Налоги во Вьетнаме в 2024 году

Вьетнам — это быстрорастущая экономика Юго-Восточной Азии, которая становится все более привлекательной для иностранных инвесторов и предпринимателей. Как и в любой другой стране, знание налоговых законов и системы налогообложения критически важно для успешного ведения бизнеса. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты налоговой системы Вьетнама, включая налоги для предприятий и физических лиц.

Налог на прибыль предприятий

Налог на прибыль предприятий (Corporate Income Tax, CIT) является одним из ключевых налогов для бизнеса в Вьетнаме. Он взимается с прибыли, полученной предприятиями от своей деятельности. Стандартная ставка CIT составляет 20%. Однако для малых и средних предприятий, а также для компаний, работающих в приоритетных секторах, могут действовать льготные ставки.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) — это косвенный налог, взимаемый с конечных потребителей при приобретении товаров и услуг. Основные положения:

Стандартная ставка VAT: 10%.
Льготные ставки включают 5% для определенных товаров и услуг, и 0% для экспортируемых товаров и некоторых специфических услуг

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (Personal Income Tax, PIT) — налог, взимаемый с физических лиц, которые получают доход от труда или других видов деятельности. Ставки PIT варьируются в зависимости от уровня дохода и составляют от 5% до 35%.

Ежегодный доход (VND)	Ежемесячный доход (VND)	Ставка налога (%)
До 60,000,000	До 5,000,000	5%
От 60,000,001 до 120,000,000	От 5,000,001 до 10,000,000	10%
От 120,000,001 до 216,000,000	От 10,000,001 до 18,000,000	15%
От 216,000,001 до 384,000,000	От 18,000,001 до 32,000,000	20%
От 384,000,001 до 624,000,000	От 32,000,001 до 52,000,000	25%
От 624,000,001 до 960,000,000	От 52,000,001 до 80,000,000	30%
Более 960,000,000	Более 80,000,000	35%

Эти ставки применяются к доходам налоговых резидентов Вьетнама. Важно учитывать, что для нерезидентов применяется фиксированная ставка в размере 20% на доходы, полученные во Вьетнаме.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Вьетнаме взимается с собственников земельных участков, зданий и сооружений. Ставка налога составляет от 0,03% до 0,15% от стоимости недвижимости в зависимости от типа и местоположения объекта.

Налог на использование земли

Налог на использование земли (Land Use Tax) является ежегодным налогом, взимаемым с владельцев земельных участков. Этот налог предназначен для обеспечения рационального использования земельных ресурсов. Ставки налога на использование земли определяются на основе земельной категории, размера участка и его местоположения.

Налог на передачу недвижимости

Налог на передачу недвижимости (Real Estate Transfer Tax) взимается при продаже, передаче или аренде недвижимости. Ставка налога составляет 2% от стоимости сделки, но может варьироваться в зависимости от региона.

Налоги на импорт и экспорт

Вьетнам взимает налоги на импорт и экспорт товаров, чтобы контролировать внешнюю торговлю и защищать национальную экономику. Ставки импортных и экспортных налогов могут варьироваться в зависимости от типа товаров и страны-партнера. Вьетнам также является членом многих торговых блоков и соглашений, которые могут предусматривать снижение или отмену тарифов в рамках двусторонних и многосторонних торговых отношений.

Социальное и медицинское страхование

Работодатели обязаны уплачивать взносы на социальное и медицинское страхование своих сотрудников. Ставки составляют 17,5% для социального страхования и 3% для медицинского страхования от заработной платы сотрудника. Сотрудники также обязаны уплачивать свою долю взносов: 8% на социальное страхование и 1,5% на медицинское страхование.

Тип страхования	Ставка взноса работодателя (%)	Ставка взноса сотрудника (%)
Социальное страхование	17,5%	8%
Медицинское страхование	3%	1,5%
Страхование по безработице	1%	1%

Особенности налогообложения для иностранных предприятий

Иностранные компании, работающие во Вьетнаме, должны учитывать особенности налогового законодательства, которое регулирует иностранные инвестиции. Основные моменты:

Налогообложение доходов: специальные правила для доходов, получаемых иностранными предприятиями от источников внутри Вьетнама.
Налогообложение иностранных работников: особенности налогообложения для сотрудников, работающих на территории Вьетнама

Сравнение налоговых систем в Юго-Восточной Азии

В 2024 году налоговые системы стран Юго-Восточной Азии демонстрируют значительное разнообразие, что создает различные условия для ведения бизнеса и налогообложения доходов физических лиц. Например, ставка корпоративного налога (CIT) в регионе варьируется от 17% в Сингапуре, что является самой низкой ставкой, до 30% на Филиппинах. Вьетнам и Таиланд устанавливают ставку CIT на уровне 20%, делая их конкурентоспособными для иностранных инвесторов. Налог на добавленную стоимость (VAT) также различается: в Таиланде он составляет 7%, в то время как во Вьетнаме — 10%, а на Филиппинах — 12%. Налог на доходы физических лиц (PIT) во всех странах региона является прогрессивным, с максимальными ставками от 22% в Сингапуре до 35% в Индонезии, Таиланде, Вьетнаме и на Филиппинах. Эти различия отражают уникальные экономические и фискальные стратегии каждой страны в регионе, что делает их привлекательными для разных типов инвесторов и предпринимателей.

Заключение

Система налогообложения Вьетнама является достаточно сложной, и для успешного ведения бизнеса в этой стране необходимо знание основных налогов и законодательства. Понимание налоговых обязательств и использование возможных льгот может существенно снизить налоговую нагрузку на предприятия и индивидуальных предпринимателей. Рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или аудиторским компаниям для получения точной и актуальной информации, а также для определения оптимальной налоговой стратегии.